甘肃省“营改增”运行2周年综述

　　中国兰州网8月25日消息 8月25日，从省政府新闻办新闻通报会上获悉，省国税局通报， 2015年8月1日是一个特殊日子——营改增在我省试点运行2周年，改革试点以来，各级国税部门与财政、地税等部门积极配合，加强协作，确保管户交接、政策服务、发票开具、系统保障、申报征收等各项工作扎实有序推进，营改增收入同步增长，改革红利持续释放，试点运行渐行渐好，减税效应事半功倍助推全省经济转型跨越发展。

　　一、改革试点顺利实施

　　2013年4月10日，国务院常务会议决定进一步扩大营改增试点，自当年8月1日起，将交通运输业(不含铁路运输)和部分现代服务业营改增试点在全国范围内推开，全省1567户交通运输业和8054户部分现代服务业试点纳税人顺利实现税制转换，为全省经济发展转型跨越带来了新机遇。2014年1月1日起，营改增试点步入“扩围提速”阶段，28户铁路运输业试点纳税人和108户邮政业试点纳税人纳入营改增范围。至此，交通运输业纳税人全部实现营改增。2014年6月1日起，电信业纳入营改增试点，307户纳税人进入试点范围。营改增试点2周年以来，共计10064户试点纳税人通过国地税交接实现营业税税制向增值税税制的转变。预计“十二五”末，营改增试点范围将扩大到建筑业和房地产业、金融保险、生活服务业等，届时营业税将完成使命退出历史舞台。

　　二、总体运行情况良好

　　(一)基本情况

　　营改增试点两年，截至2015年7月31日，我省国税部门管辖营改增试点纳税人共计34676户，其中：一般纳税人4794户，占比14%；小规模纳税人29882户，占比86%。改革试点以来，新增试点纳税人户数增长迅速，目前纳入国税管理的试点纳税人总户数比地税部门交接的10064户增长了2.4倍以上，月均增加1000余户。累计实现改征增值税37.56亿元，其中：一般纳税人26.29亿元，小规模纳税人11.27亿元。从2013年8月1日营改增在我省试点以来，已累计减税14.49亿元，占同期国税收入的0.9%。试点总体减税面达到98%。

　　(二)运行特点

　　我省营改增试点运行无论从税源分布、还是税收收入结构方面都呈现出分布不平衡、相对集中的特点：

　　 1. 税源分布相对集中。 我省行业税源“一业独大，四子行业占比逾七成”。88%的试点纳税人分布在部分现代服务业。其中，文化创意服务、鉴证咨询服务、其他陆路运输服务和有形动产租赁等四个子行业集中了72%的试点纳税人。区域税源向省、市、县(区)府所在地集聚明显。这些区域一般是经济相对发达、产业优势明显，交通便利、辐射作用较强的地区。如省会兰州地区集聚试点纳税人17460户，占总户数的50%。增量税源体现出“两个快于”的特征。新增现代服务业试点纳税人明显快于其它行业；文化创意、鉴证咨询及研发和技术服务等子行业又明显快于其他子行业。试点以来，累计新增试点纳税人28015户(含注销户数)，占试点纳税人总数近八成。试点纳税人逐步增加。从试点之初的9621户，到2013年12月的15649户，到2014年12月的27355户，到2015年7月的34676户，剔除地税部门交接户数的影响，月均增加试点纳税人1051户。

　　 2. 税收收入集聚明显。 试点两年，我省营改增收入增势趋稳，共累计入库改征增值税收入375584万元，其中2013年8至12月组织收入48114万元；2014年1至12月组织收入207662万元；2015年1至7月组织收入119808万元。分行业看，交通运输业累计入库135620万元，占营改增收入总额的39.88%，其中71%源于陆路运输服务；部分现代服务业累计入库188338万元，占总额的55.38%。集中于五个子行业：研发和技术服务占30%、鉴证咨询服务和有形动产租赁各占17%、文化创意服务占16%、物流辅助服务占12%；邮政业累计入库763万元，占总额的0.22%；电信业入库50863万元，占总额的14.96%，60%以上源自基础电信服务。分企业类型看，营改增一般纳税人累计入库262909万元，占总额的70%；小规模纳税人累计入库112675万元，占总额的30%。分地区看，全省改征增值税收入53%来自省会兰州地区；区位优势明显的庆阳、天水和酒泉三市累计收入占比为19%；产业优势明显的金昌、嘉峪关两市，实现收入占比为6%；经济和交通欠发达的临夏和甘南州实现合计收入不足3%；税收收入、税源分布与经济发展呈现正相关。

　　 3. 整体降负惠及面广。 试点以来同缴纳营业税相比，试点小规模纳税人税负全面下降，一般纳税人中80%以上有不同程度下降，整体减税面达到98%左右。综合税负逐年下降。2013年12月为3.89%，2014年为3.65%，2015年7月为2.90%。行业税负持平回落。2015年7月，交通运输业税负4.04%，较试点初期下降0.4%；现代服务业税负3.54%，基本持平；邮政业税负2.49%，下降0.51%；电信业税负1.55%，下降1.1%。随着营改增试点扩围，增税企业比重回落趋稳。2013年8月增税企业211户，占同期试点一般纳税人的15%；2013年12月增税383户，占比为20%； 2014年6月增税415户，占比14%；12月增税482户，占比13%；2015年3月增税521户，占比12%；6月增税651户，占比14%。显示改革试点渐行渐好，试点纳税人加强内部管理，转变经营方式，适应税制转换的能力不断增强。

　　 4. 减税规模不断放大。 试点以来，全省营改增一般纳税人税负有不同程度下降，小微企业更是实现了税负普减。小规模纳税人100%减税，整体税负下降约40%。试点纳税人两年累计减税规模达到144889万元，其中：全省营改增试点一般纳税人整体税收与按营业税计算办法相比减税34909万元，试点小规模纳税人整体税收减少19891万元，直接减税54800万元；原增值税纳税人因购买应税服务增加进项税金抵扣，间接减税90089万元。减税规模不断放大，2013年8至12月减税23758万元，月均减税4752万元；2014年减税71187万元，月均减税5932万元；2015年1至7月减税49944万元，月均减税7135万元。