涉案金额达12.71亿元 揭秘甘肃骗税第一案侦破始末

    原标题：涉案12.71亿元 甘肃骗税第一案侦破始末

　　涉案金额达到12.71亿元，涉案退税额达1.05亿元，涉嫌虚开增值税专用发票价税合计2亿多元，涉嫌骗取进出口财政补贴资金800余万元……2016年5月17日，国家税务总局网站曝光5起骗取出口退税案件，甘肃“7·08”重大涉嫌虚开骗税案名列其中。

　　目前，该案主要犯罪嫌疑人林某已被检察机关批捕。5月25日，本报记者通过甘肃省国税局详细了解了该案的具体案情和侦破过程。

　　警税突袭直击要害

　　2015年初，接到国家税务总局下发的打击骗税重点检查对象名单后，兰州市国税局稽查局发现，除华钰某有限公司等4户外贸公司外，还包括甘肃西域某有限公司1户供货企业，均由来自浙江桐庐的公司法定代表人林某一人控制，涉案生产企业生产能力有限，却向4户外贸企业大量开具增值税专用发票，票面货物均为服装类退税敏感商品，虚开和骗税嫌疑较大。

　　经过周密细致的查前分析，甘肃省国税、公安和海关部门于7月8日召开联席工作会议，决定成立“7·08”专案组，由三部门直接对5户涉案企业并案查处。在调取分析涉案企业各类数据的过程中，专案组接到浙江桐庐县国税局发来的协查函，初步确定涉案生产企业有接受虚开发票嫌疑。7月27日，由国税和公安联合行动，对嫌疑人林某进行抓捕并执行刑事拘留，其他涉案人员统一带回讯问，现场查获U盾39个，企业印章20余枚，涉案资料近十箱。

　　通过对查扣的电脑等涉案工具进行资料比对和筛查，专案组掌握了企业虚开发票数据。一方面，国税与公安部门组成联合工作组，远赴山东对涉案企业购进原材料情况进行实地核查，全面落实和固定涉案企业取得虚开发票证据。另一方面，涉案外贸企业所有出口均发生在上海、深圳等港口城市，由于缺乏出口业务检查经验，专案组对4户外贸企业的核查取证异常艰难。

　　通过翻译453份英文海运提单，整理涉案企业外币结汇信息，专案组发现4家涉案外贸企业虽出口货物至59个国家（或地区），但结汇资金均从香港流入，而且大部分资金流转到了刘某、詹某等个人账户，可能存在虚假购货、虚假结汇问题。不仅如此，对照统计表逐份翻阅纸质提单、装货单等备案单证，发现有的提单有明显涂改痕迹，有的提单集装箱号等关键信息不全，还有的提单签署单位名称与提单号编码规则明显不符……这些疑点必须实地核查才能取得有效证据，确定其违法事实。

　　千里核查掌握证据

　　8月17日，专案组成员抵达上海核查，从备案提单签署单位寻找线索。根据提单印鉴，当天找到上海某物流公司发现，有18份提单非该公司签发，18日，在另一家货代公司核查时，该公司经比对直接确认核查的5份提单全是假的。随后，专案组赴另一家船运公司在查找涉及91份备案提单的上海某国际物流有限公司时，发现该户企业早已于2011年走逃……

　　无奈之下，专案组开始从网上核查船运人资质，一张中英文对照的企业铭牌图片引起了稽查人员注意，中文显示的另一家企业名称进入核查视野。经联系上海税务部门，征管信息显示该企业状态为开业。专案组立即前往核实，发现该企业实际经营人竟是之前走逃企业的法定代表人李某。从李某口中得知，91份提单实际出口人均不是涉案的4家外贸企业，是通过上海人陈某将实际出口信息和4家外贸企业做了某种关联。专案组明显感到存在买单卖单、借货出口、骗取退税的嫌疑，该公司和陈某在中间起了关键作用。专案组不动声色，一方面稳住李某，抓住其想独善其身的心理，通过与其聊天的方式慢慢减少其戒备，从李某口中争取获得更多陈某的信息，另一方面迅速将陈某的信息通报公安机关，采取技侦手段筛选锁定该人，为下一步公安抓捕工作指明方向。

　　随后，专案组又赴宁波核查了13家企业160份提单，取得了大量证据。随着证据不断丰富，9月2日，兰州市城关区人民检察院正式批准逮捕犯罪嫌疑人林某。

　　9月14日，专案组再次奔赴深圳核查证据，为进一步落实真实货主情况，专案组还对8家订舱公司进行了延伸外调，获取了相关证据，证实部分出口货物为外商自行采购出口或广州、深圳、义乌等地的其他公司出口，与所核查的4户企业毫无关系。

　　骗税大案成功告破

　　至此，专案组在21天时间里，实地外调64家船务公司、船代公司和货代公司，对453份提单进行了真伪核实，除一份提单暂未发现疑点外，其余452份提单均为伪造或虚假。

　　专案组对外调取得的证据资料逐份注明提单伪造和虚假的具体方式，将核查单位名称、纸质提单托运人、真实提单托运人、订舱公司名称等内容一一补充完善，并与专用发票进项信息进行一一对应，与退税基础数据逐项进行关联，不同证据相互印证，纸质资料与上千兆电子案卷形成了完整的骗税证据链。

　　该案目前已侦结完毕。经查明，涉案外贸企业以大肆接受虚开增值税专用发票、购买报关单证、伪造海运提单的方式骗取出口退税6535.93万元，不予退税1666.37万元；涉案生产企业对外虚开增值税专用发票1884份，金额17394.88万元，税额2957.13万元，全部虚开给涉案外贸企业。且5户企业均存在接受虚开专用发票的犯罪事实。公安机关已将该案移送检察机关审查起诉。

　　该案犯罪链条长，涉及企业多，作案手法隐蔽，涉案企业除外贸公司外，生产性企业也成为骗税主体，是典型的虚开骗税案件。甘肃省国税局韩月朝说：“该案是近年来甘肃查办的第一起骗税大案，也是西部地区查处的重大骗税案件之一，反映出目前在沿海打骗高压态势下，骗税势头正在向西转移。该案的成功查处，对防止和杜绝西部地区成为骗税洼地有很好的借鉴作用。”（记者 樊丽）