点燃税收亮点　助推民生经济 关于促进小额贷款公司发展助推民生经济的分析报告

　　从税收角度观察，全省小额贷款公司（以下简称小贷公司）近年来发展势头强劲，规模持续扩大，服务经济社会发展的能力不断增强。
　　一、税收迅猛增长，亮点突出
　　自2008年全省第1家小贷公司成立以来，至2014年末已达到554户，缴纳税收从零扩大到1.71亿元，年增长达139.1%，高于同期全省税收14.9%的年均增长率124.2个百分点，其中：缴纳税收超过50万元的公司达47户，共缴纳税收9504万元。
　　小贷公司自出现以来，经历政府补贴到商业化运作一系列过程，已逐渐成长为地方金融体系中不可忽视的一支生力军，也成为全省税收稳定运行发展中引人瞩目的增收亮点。
　　二、亮点虽亮，隐忧不容忽视
　　通过对经营较为规范、账务较为健全、税收规模较大的123户小贷公司经营状况和缴税情况的分析，反映出小贷款公司行业市场需求广阔，发展空间巨大，但在经营发展中也暴露出一些制约其持续健康稳健发展的问题。
　　1.行业界定模糊。按现行规定，小贷公司是一种似金融而又非完全意义金融的新生行业，尤其是规模较小的小贷公司只能在规定范围内从事自有资金放贷业务，无法享受银行间同业拆解利率和金融机构相关优惠政策及规范有效的政策保障。
　　2.税收负担较重。调查的123户小贷公司2014年度整体税负达到14.1%，虽低于当年全省15.3%的宏观税负水平，但高于第三产业12.9%和货币金融服务业12.5%的平均税负水平。由于小贷公司缴纳税收主要集中在营业税及附加、企业所得税、个人所得税等几个税种，加之提取的风险准备金不能税前扣除，相对较高的税负为其发展形成较大压力。
　　3.财务成本控制难度较大。小贷公司2013年之前平均毛利率达到63.7%，是所有行业中最高的，如将其隐性成本费用计算其中，2013年之前平均净利率为23.8%，仍属较高水平；自2014年以来，受经济下行以及近年呆坏账逐渐增多等因素影响，相当一部分小贷公司资金周转速度明显减缓，贷款本金出现大面积逾期，平均毛利率和净利率大幅下滑到12.4%和6.3%，财务风险波动大并且控制难度大。
　　4.内控管理水平有待提高。省内大多数小贷公司财务核算制度日趋健全规范，科技信息手段落实到位，但也有部分公司信贷管理松散、风险管理不到位、拨备（贷款的损失准备和资产的损失准备）制度不健全等问题依然存在，加之与贷户之间信息不对称等问题，都在一定程度上影响和制约小贷公司行业整体业务经营及长远发展。
　　5.业务品种过于单一。目前小贷公司只能经营单一的贷款品种，如抵押贷款、信用贷款和保证贷款，有的小贷公司发放贷款60%以上系无抵押贷款，经营风险较大；贷款利息收入是唯一的获利手段，盈利渠道单一；加之经营区域受限，按目前规定无法在本经营区域外开设分支机构，导致经营空间较小，抵御市场波动风险的能力较弱。
　　6.贷款集中度过高。贷款业务简单地复制商业银行贷款模式，贷款集中度较高，与“小额、分散”的小额信贷原则不符。部分规模较大的小贷公司最大10户贷户的贷款余额占其总贷款余额的20%左右，而部分规模较小的小贷公司最大10户贷户的贷款余额占比达到70%左右，经营风险较大。
　　7.发展后劲不足。按现行规定，小贷公司可在不得超过资本净额的50%范围与银行金融机构融资，但实际操作难度大、条件苛刻；商业银行向其融资一般都在基准利率的基础上浮60%-90%，而绝大多数小贷公司没有可抵押贷款的固定资产，并且也无法获得低成本的社会闲散资金为其所用，导致其营运资金不足；只贷不存完全依靠注册资金经营，又没有除利息之外的其他业务收入，市场需求和企业自身做大做强意愿与行业发展面临的阻力形成矛盾。
　　三、促进发展，使税收亮点转化成为民生经济的亮点
　　小贷公司的出现，为民营资本进入金融领域提供了渠道，为优化金融资源配置、规范民间借贷发挥了积极作用。但作为新型服务业态，在发展探索阶段遇到问题不可避免，改革发展中存在问题需要以改革发展的方式来解决。我们建议：
　　1.明确身份定位。央行2009年发布的《金融机构编码规范》将小贷公司纳入金融机构范围，已给予其金融机构的定位。但受种种因素限制，目前部分规模较小的小贷公司身份尴尬的现状依旧未得到有效改观。建议有关方面对尚未界定为金融业的那些经营规范、资质良好的小贷公司给予金融业企业身份，促使其更多吸引社会资本、促进行业发展活力，推动行业良性发展。
　　2.明确融资渠道和比例。积极解决小贷公司融资难及融资成本高的问题，按市场原则和风险管理原则适当提高信贷资产质量良好的小贷公司向商业银行的融资比例；允许其采取为商业银行包收包放组合贷款，并承担贷款全部风险的形式，与商业银行联合发放组合贷款。
　　3.放松经营区域限制。逐步放松对小贷公司开展贷款业务的经营区域限制，并准许财务制度健全、经营资信良好的公司在本经营区域外开设分支机构，扩大业务发展空间，促进良性市场竞争，更好地为急需资金的“三农”户和小微企业提供服务。
　　4.扩大经营业务范围。允许内控制度健全、不良贷款比例低以及经营状况良好的小额贷款公司开展票据贴现业务、资产转让业务、商业银行委托信贷业务等低风险业务，促进其有效利用闲置资金，稳定经营、健康发展。
　　5.建立市县两级行业协会。目前，我省只在省级设立了小额贷款公司行业协会。为更加有效发挥行业协会规范管理的效能，建议在市、县两级成立行业协会，把行业自律、服务会员机构和提高行业透明度作为其战略重点，并牵头统一协调包括征信查询、行业规范建立、业务管理信息系统开发、统一引入评估、律师、资产处理等融资服务以及从业人员资格考试和后续培训等工作。
　　6.加大财政税收优惠力度。一是建议允许小贷公司提取的风险准备金在税前扣除，提高其计提风险准备金的积极性，降低经营风险；二是建议对合规经营、风险防范达标的小贷公司给予按一定比例返还营业税财政优惠以及按西部大开发的新兴鼓励行业享受企业所得税优惠等税收扶持政策，增强其发展后劲。
　　我省作为经济欠发达省份，近年来经济始终保持较快增长，后发优势较为明显，经济容量潜力巨大，中小企业蓬勃发展，精准扶贫进入攻坚阶段，为小额信贷发展提供了广阔的空间。为此，乘小贷公司现有发展机遇，促进其更好更快发展，进一步化解中小企业融资和精准扶贫筹资矛盾，促进大众创业万众创新以及农村脱贫致富，巩固民生经济这一发展根本是可取之策，可行之路。
 

甘肃省地方税务局
　　兰州市城关区地方税务二局
　　2015年10月8日