关于促进投资拉动经济税收增长的分析报告

　　近年来，我省全面实施“3341”项目工程，固定资产投资保持较快增长，投资直接产出的建筑和房地产税收规模不断扩大，成为拉动地方税收增长的主导行业和重要来源。

　　一、投资和经济税收的运行趋势

　　1994-2014年全省固定资产投资规模由159.1亿元扩大到2014年的7759.6亿元，年均增长21.5%。分阶段看，2006年之前增长相对较慢，仅有四年增速超过20%，其余九年增速在10-20%之间；2007-2010年进入加速期，保持在30%左右的水平增长；2011-2012年进入高速增长期，增速达到40%以上；2013年之后进入调整期，增速回落至30%以内；2015年1-4月增速进一步回落到6.1%。同期全省GDP指标与投资指标基本同向变动，据测算，投资对整体经济的影响系数为1.53，为各行业最高，表明投资对经济具有显著的拉动效应。

　　全省地方税收由1994年的16.16亿元增加到2014年的461.46亿元，年均增长18.2%，2015年5月末增速回落到4.7%，其中：建筑和房地产税收由2.76亿元增加到213.22亿元，年均增长24.3%，2015年5月末增速回落到5.2%，税收增长阶段趋势与投资基本一致。建筑和房地产税收占地方税收的比重由1994年的17.1%提升到1998年20%以上、2010年30%以上，2014年达到46.2%，2015年5月末为42.8%。我省地方税收增长对投资的依赖程度呈现增大趋势。

　　投资对我省整体经济和税收具有重要意义，当前投资减缓对经济尤其是税收的影响显现放大效应，应当引起关注。

　　二、当前投资及相关税收面临的问题

　　1.投资增长乏力减缓经济税收增长。2013年以来，全省投资增速呈现明显减缓趋势，2015年至今减缓势头仍在加剧。受其影响，全省GDP增速由2012年的12.6%减缓至2013年和2014的10.8%和8.9%，2015年一季度减缓至7.8%；地方税收增速也由2012年的22.4%减缓至2013年和2014年的19%和14.8%，2015年5月末减缓至4.7%。

　　2.项目投资支撑不足减缓投资和税收增长。2014年全省新增项目平均投资规模比2013年减小5500万元/个，计划总投资亿元以上的大项目比2013年减少562个，投资额回落41.8个百分点；2015年4月末，大项目投资额下降17.1%。新增项目减少致使投资增长缺乏支撑动力，税收增长缺乏新增税源，今年以来全省项目建设税收减收7.5亿元。

　　3.工业投资回落减缓投资和税收增长。2014年全省工业投资增速回落至20%以内，至2015年4月末，采矿、制造和电力等行业投资全面下降，降幅达15.3%。工业企业效益下滑导致工业投资动力不足，不仅减缓当期投资增长减少当期税源，也不能有效培育中长期固定税源。今年5月末工业税收仅增长3.2%也间接反映出这一问题。

　　4.房地产开发投资低位运行影响投资和税收增长。2014年全省房地产开发投资下降0.4%，出现近年来少有的下降趋势，2015年4月末虽小幅增长0.3%，但难以形成拉动投资和税收增长的长效动力。今年5月末房地产业税收增长7.2%，回落70个百分点，依靠房地产存量难以维持税收持续增长。

　　5.项目建设周期长影响投资和税收的实现效益。据统计，我省项目建设的平均建设周期在2-3年，部分重大基础设施项目在5年以上甚至更长，加之近年来资金到位率偏低，既影响当期投资和税收的实现效益，也推迟了项目完工运行后实现税收形成固定税源效益的时效。

　　6.投资形成税收的负担率较低影响投资效益。按投资建设期产出税收测算，建筑和房地产业税收负担率虽然明显提高，但受投资质量等因素影响，低于全国和西部平均水平；按投资完成投入运行产出税收测算，由于我省投资的基础设施、转型升级等低税负行业较多，后期产出固定税收的能力相对偏弱。

　　另外，今年将全面完成“营改增”改革，占投资直接产出税收60%以上的建筑和房地产营业税将全面改征增值税，由于增值税是按照销项税金抵扣进项税金后的增值额计征，预计投资直接产出的税收将明显减少。

　　三、促进投资稳定经济税源增长的建议

　　1.发挥投资促增长的关键作用。近期国家出台多项稳投资措施，建议积极对接国家推出的重大工程项目包，争取国家更大支持；加快铁路、水利、棚改等重大投资项目建设，增加有效投资，促进投资恢复增长，推动经济税收稳定增长。

　　2.加快投资进度提高投资效益。目前全省项目建设进入二、三季度黄金期，建议加大招商引资力度，引入更多有影响和吸引力强的投资项目；促进新增项目落地，紧盯资金到位率，加快建设进度；加强投入产出分析评估，提高投资的经济效益和税收效益。

　　3.加快改革步伐推进投资增长。建议放开更多投资领域，拉动社会投资，激发市场活力；简政放权，增大社会投资自主权；改善投资环境，优化投资取向，引导资金投向。向投资要效益，向投资要增长。

　　地税部门在征管工作中，将继续加强征管，认真开展漏管漏征户清查和“营改增”移交清理工作，将建筑和房地产业该征的税收及时足额征缴入库；同时，积极落实国家有关税收优惠政策和省上关于促进房地产业持续稳定健康发展的25条意见，为全省投资持续稳定增长保驾护航。

甘肃省地方税务局

　　2015年6月4日