关于促进三大需求协调增长推动经济税源发展的报告
针对去年以来投资减速、消费不足、出口不畅显现三大需求动力不足和不均衡并存等问题对全省全面实现稳增长调结构目标任务的制约，日前，省地税局联合省国税局对近年来经济税源变化进行分析、比对，结合当前经济、税源形势，向省政府上报了较为客观、全面的《关于促进三大需求协调增长推动经济税源发展的报告》，得到了省委、省政府领导的充分肯定和表扬。
省委副书记、省长刘伟平批示指出：此报告具有较高的分析质量，对决策有重要参考作用，感谢两局对全局工作的支持。请办公厅、研究室认真阅研，在指导工作时参用。
省委常委、常务副省长咸辉批示指出：省国地税两局从近年来经济税源变化的分析比对，对我省经济形势分析透彻，建议很有针对性。请两局更多关心支持我省经济社会发展，适时提出意见建议。同时，按照相关政策，应收尽收，全力做好税收工作。
党委、政府领导的高度肯定，是鞭策，也是鼓励，为我们进一步做好全省税收工作增强了信心。现对该分析报告予以刊登，希望各级地税部门认真学习，调查研究，结合自身实际，不断创新思路、强化措施、精抓细管，圆满完成全年组织收入工作任务，为甘肃经济社会转型跨越作出积极贡献。
自去年以来，投资减速、消费不足、出口不畅显现三大需求动力不足和不均衡并存的问题，对全省全面实现稳增长调结构目标任务形成明显制约，也给税收增长带来了压力。国地税两局联合对近年来经济税源变化进行了分析、比对。
一、三大需求经济税收指标对比分析
(一)经济指标
2008-2014年，全省GDP由3166.82亿元增加到6835.27亿元，年均增长11.1%。投资和消费是拉动经济增长的主要动力，特别是近年来投资增速高于消费，成为经济增长的重要支撑。
一方面，从生产总值的支出构成层面分析，资本形成、最终消费、货物服务净出口三大需求占比由2008年的51.2:59.9:-11.1变动为2013年的60.2:58.8:-19.0；投资占比逐年提高，消费占比小幅下降但基本稳定，进出口占比明显下降。
另一方面，从生产总值的生产层面分析，对应上述三大需求，2008-2014年，固定资产投资总额（投资）、社会消费品零售总额（消费）、进出口总额（进出口）占比由2008年的55.3:32.6:12.1变动为2014年的72.5:22.5:5.0，趋势与上述一致，并且更加清晰地反映出自2008年以来，投资成为拉动全省经济增长的主要动力。以下采用这三项指标开展分析。
2015年上半年，全省GDP实现2612.88亿元，增长8.0%。投资、消费、进出口占比为70.7:24.4:4.9，“三驾马车”拉动力失衡状况仍然非常明显，但与2014年末相比，投资下滑较大，消费占比小幅回升，进出口持续下滑局面没有改变。
(二)税收指标
全省各项税收总量由2008年的372.73亿元增加到2014年的1047.23亿元，年均增长18.8%；2015年1-7月，全省累计实现各类税收733.35亿元，增长13.2%。
1.与投资相关税收占比逐年上升，今年以来增速下滑与投资减速有关。投资相关税收主要集中在工业、建筑和房地产业，2008-2014年相关税收由269.24亿元增加到772.27亿元，年均增长15.2%，占全部税收的比重由72.2%上升到73.8%。其中：建筑和房地产业税收快速增长，工业税收增长较慢。2015年1-7月，相关税收实现516.2亿元，增长11.3%，占全部税收的比重为70.5%，比2014年末降低3.3个百分点。其中：受投资减缓影响，建筑和房地产业税收增速下滑；受抵扣进项税金减少拉动，工业税收增长较快。
2.与消费相关税收增速快于投资类税收，但规模小不足以支撑税收快速增长。消费相关税收主要集中在商贸服务、金融和社会事业，2008-2014年相关税收由106.77亿元增加到293.51亿元，年均增长18.4%，高于投资相关税收增速3.2个百分点，占全部税收的比重由2008年的28.4%微幅下降到2014年的27.5%。其中：金融业税收增长较快，商贸服务和社会事业税收增长相对较慢。2015年1-7月，相关税收实现216.26亿元，增长17.5%，占全部税收的比重为29.5%，比2014年末提升2.0个百分点。其中：受省内消费不足需求不旺等因素影响，商贸服务和社会事业税收增速减缓，受金融存贷款业务上升拉动，金融业税收增长较快。
3.进出口税收持续下滑，反向抵消作用依旧。进出口相关税收主要是海关代征进口税收和出口退税。2008-2014年，海关代征进口税收由24.30亿元减少到14.37亿元，年均下降-8.4%；出口退税由6.73亿元减少到5.68亿元；年均下降-2.8%。进出口税收占全部税收的比重由4.7%下降至0.8%，进出口对全省经济税收的拉动力明显弱化。2015年1-7月，海关代征进口税收5.86亿元，下降26.6%；出口退税4.52亿元，增长33.2%，出口大幅增长。但进出口税收占全部税收的比重为0.18%，呈持续下降趋势。
(三)经济税收对比分析
投资产出税收虽然下滑但总量较大，消费产出税收规模虽然相对较小但潜力巨大，依靠进一步扩大投资和拉动社会消费促进经济税收“双引擎”增长是可行的路径。
按总量经济产出税收看，2008全省经济税收产出率（即宏观税负）为11.8%，到2014年达到15.3%。以2014年数据估算，每实现1亿元生产总值可实现税收1530万元，其中：投资相关税收1129万元，消费相关税收389万元，进出口税收12万元，反映出投资既是拉动经济增长的主要动力，也是税收的主要来源。
按分量经济产出税收看，以2014年数据估算，投资、消费、进出口各实现1亿元，可实现投资相关税收1000万元、消费相关税收1100万元、160万元，反映出消费产出税收的能力高于投资，通过拉动消费促进经济税收增长的潜力巨大。
二、反映出的问题
从2015年上半年经济指标看，作为拉动全省经济增长主动力的投资明显减速，消费不旺、进出口下降，“三驾马车”拉动力均有所减弱，在影响整体经济下行的同时，也对税收造成明显影响。
1.需求结构不均衡影响经济税源结构的优化。虽然投资减缓，但其占比仍达到70%以上，依然是全省经济税源的主要来源；由于消费占比较低，尽管其维持较为稳定的增长，但对经济税源的拉动作用有限；而进出口对经济税源则呈反向影响。结构不均衡严重影响生产总值的构成质量，也不利于整体经济税源的稳定发展。
2.投资结构不均衡影响经济税源增长。按经济成份看，虽然国有、集体经济投资额占比呈现不断下降趋势，但仍达到50%以上，高于其他经济成分；按产业构成看，工业投资占比略低，仅达到1/3左右。一方面显示我省民间投资动力略显不足；另一方面也反映出工业投资不足。
3.消费对经济税源增长的拉动作用和对生产的刺激反作用未充分发挥。消费需求作为最终需求，既是生产的起点，又是生产的归宿，是拉动经济税源增长的重要动力；同时扩大消费、提升消费水平，可以培育新产业、新业态，促进产业结构优化升级，进而推动生产和投资。当前，消费需求不足对经济税源增长拉动作用远没有发挥出来，在投资拉动经济税源高速增长的惯性动力作用下，消费对于拉动经济税源增长的潜力作用被掩盖。自2012年以来，消费增长低于投资增长并且占比连续呈现下降趋势，从消费结构看，居民消费虽然小幅上升，但占消费总量的比重仍然未达到2007年之前70%的水平；而政府消费明显下滑，目前占比已低于1/3，表明拉动总体消费仍主要依靠促进居民消费。
4.进出口额持续下降影响整体经济税源增长。2007年金融危机爆发以来，发达国家经济持续低迷，欧美国家重新重视制造业，提出制造业回归，以及国际贸易摩擦不断，对外贸易环境堪忧，加之国内劳动力成本上升、产品竞争力不强附加值不高等因素，使全省贸易服务净出口额持续下降局面持续至今，依靠出口拉动经济税源增长困难重重。
三、建议
今年上半年，全省经济表现出回暖向好迹象，为巩固积极向上的势头，建议进一步推进稳增长调结构措施，着力完善促进三大需求协调发展的制度设计和安排，重点在扩大投资和提振消费上狠下功夫。
稳定投资保障经济税收增长。充分发挥市场配置资源的决定性作用，吸纳民间资本稳定投资促进经济税收增长。一是拓宽融资渠道，着力激发社会资本活力，引入民间资本、彻底解决融资难问题；二是尽快建立全省PPP项目库，拓宽涵盖范围；三是放宽准入限制，积极引导民间资本进入如银行、电力、水利、铁路、医疗以及基础设施建设等领域；四是做好项目规划，增强项目建设的吸引力和回报率，增强投资者信心；五是积极发挥“税易贷”作用，为企业解决生产经营的资金困难。
充分发掘居民消费拉动经济税收增长的潜力。一是进一步加大社会事业改革发展力度，提高社会保障水平，消除居民消费的后顾之忧，提振消费信心；二是以精准扶贫为契机，为农村低收入者和贫困人口提供最基本的生活和医疗保障，逐步改变城乡二元社会保障制度非均衡发展的态势；三是加快以人为核心的新型城镇化建设，促进农村转移人口落户城镇；四是鼓励万众创业，增加就业，提高人均可支配收入，提高消费意愿，增加消费能力。
以需求结构的调整推进经济结构优化升级是促进经济持续健康稳定发展的主攻方向。由于我省居产业链中上游，投资拉动经济增长是主要特征，货物劳物消费也难以与终端消费省份相比，推进消费市场发育成熟需要长期过程，但在投资已经形成高基数新增投资压力加大的形势下，下大力气扩大消费培育经济税收新增长极加快动力转换就显得十分必要。因此，当前全省经济工作仍然要以扩大投资为主要抓手，积极发挥投资稳增长的作用，同时兼顾扩大消费促进投资、拉动经济增长的动能；长远看，建立稳定投资的长效机制，着力改善居民消费环境，提振消费信心，培育省内消费市场，积极扩大出口，是促进“三驾马车”拉动经济税收均衡、协调增长的有效途径。