一张减税养老账单带来的连锁反应

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    一家大型保险公司精算师给他算了一笔账，如果可以税前先列支600元作为保费购买养老保险，则应缴税下降到29元。也就是说，如果购买了个税递延型养老产品，每月可以少纳税22元，一年就是264元。如按照投资30年计算，则30年间少缴纳7920元个税。

    如此推算，按照上海2000万总人口计算，只要10%的人参与，每年对于上海个税的影响将在5亿元左右。

    北京工商大学保险系主任王绪瑾表示，税收递延型养老保险对于个人而言，有“减负”效应；对政府而言，可以缓解养老财政压力，弥补养老资金缺口；对保险行业来说，也可能是保险公司新一轮保费增长的刺激点。

    “从其他国家的情况看，税收优惠对保费增长的影响是立竿见影的，并且可以使消费者对保险的态度由现在的被动购买变为主动购买。更重要的是，这部分增量保费是长期缴保费，其内涵价值的贡献不容小觑。”王绪瑾说。

    据国金证券测算，加入居民存款增量的10%用于个人商业养老保险，那数额将非常可观。居民存款余额高企的主要原因是对未来缺乏安全感，尤其是对养老、医疗等高额支出。如果个人合理补充养老险，保守估计，只要每年居民存款增量的10%用于购买个人商业养老险，即可带来每年4000亿元规模的保费。

    从各国经验来看，公开数据显示，韩国自从1994年6月针对养老金推出税收优惠之后，寿险公司资产/GDP的比例从18%提高到接近35%的水平；美国在1974年推出养老金税收优惠后，寿险公司资产/GDP的比例从20%的水平上升至目前的35%左右。

    “需要说明的是，这部分个税并不是免缴，而是在领取养老保险金之后补缴，具体缴纳方式还要等细则出台。”中国社科院财经战略研究院税收研究室主任张斌说，“优惠主要体现在资金的时间成本。”

    以陈才安为例，如按照中央政府设定的CPI同比上涨3.5%左右的目标来算，则他30年暂免纳税税额可赚得约13.5万元的“贴现红利”。

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　　看看美国和日本是如何实施“减税养老”的

    新华社电“减税养老”在国内听起来还是个新鲜词，但在国外，尤其是一些已经步入老龄化社会的发达国家早已不是新鲜事。

    最著名的“减税养老”莫过于美国的“401K计划”，“401K计划”也称“401K条款”，是指美国《国内税收法》第401条K项规定，对企业年金可以实行个税递延优惠。美国企业为员工设立专门的401K账户，由员工自主选择证券组合进行投资，收益计入个人账户，供退休时领取。

    美国前总统布什曾经在一次演讲上说：“当我年轻的时候，我根本不知道401K计划，因为我认为它根本不存在，只有固定收益计划是退休收入的主要来源。现在，我们有了固定缴款计划，工人们可以拿出一部分钱，并通过安全的投资看到它升值。”

    美国自1981年实行401K计划以来，企业年金市场得到迅速发展，也为美国的养老金市场提供了源源不断的长期资金来源。

    而在日本，其养老保险制度就十分复杂，除国民年金、厚生年金和共济年金等按照法律规定必须建立的公共养老基金之外，还有为公共养老金体系提供有效补充的企业年金、商业养老保险等。与大部分西方发达国家一样，日本也采用个税递延模式发展企业年金市场。

    很多日本人为了在退休后能够过上比较富裕的晚年生活，除了参加公共养老基金和企业年金之外，还投保商业养老保险，如果达到一定的年限等条件，可以凭缴纳了养老保险的费用单据，向税务部门申请退税。