强化风险管理 提高征管水平 ——临泽县地税局“金税三期”框架下开展风险管理的探索与实践

　　“金税三期”上线以来，临泽县地税局科学运用“金三”系统数据整合功能，通过大数据技术和“互联网+税务”实施信息资源的深度采集与加工，扎实开展税收风险管理工作，有效防范和应对税收执法风险和纳税遵从风险，进一步夯实了基础征管工作。

　 　建机制　搭建风险管理新平台 　　该局制定并推行了《临泽县地方税务局税收征管数据风险管理实施办法》，由科技信息科针对税收风险管理问题查找根源并制定处置策略，对应对情况进行跟踪落实，按月发布税务登记完整率、登记信息差错率、核定信息完整率等数据监控指标，共发布《税收征管数据质量预警信息通报》14期，错误数据逐月减少。将税收数据风险应对质量与绩效管理平台效率有效融合，进一步完善了征管基础数据质量管理的闭环监管体系和责任追究考评体系，对12 人次应对质量未达标事项进行了追责。

　 　勤扫描　疑点问题数据精准识别 　　该局在2015年3次施行执法风险数据扫描，共扫描疑点问题2766条，完善登记信息1084条。通过与工商、国税部门信息比对，筛选出漏征漏管疑点数据1421条，办理税务登记126户，罚款1200元。对22户疑点出租业户进行了重点清查，对13户异常餐饮服务业户重新核调了定额。2016年“营改增”全面上线后，实施了“营改增”纳税人的税负变化跟踪监控，对23户定额不一致纳税人进行了核查调整，对11户少缴附税的纳税人追征税款5.48万元，保障了“营改增”政策调整后国家税收不流失。

　 　优服务　降低纳税遵从风险 　　在风险识别应对中，该局大力优化纳税服务，采取分类处置的策略有效降低了纳税人对税法的遵从风险。对于低风险，通过短信、微信、电话等方式采取风险提示提醒和开办纳税人学堂纳税辅导的方法实施应对，帮助和指引其自行采取措施消除风险；对于中等风险，采取纳税评估的方法加以应对，要求纳税人就疑点问题自己举证，自我查补更正，在补交相应税款、滞纳金后，风险应对终止；对于税收风险点情况复杂，纳税人无正当理由拖延、规避或拒绝约谈的，进入实地核查程序；对于高风险，推送至稽查局案源管理部门，按照《税务稽查工作规程》的规定进行应对处理。同时，加强与国税、公安、工商等部门的协调配合，完善第三方数据共享，多渠道、多层面掌握隐性税源和流动税源信息，形成执法合力，及时约谈纳税人提醒自查补缴，有效降低了违法成本和遵从风险。

　 　重实效　处置策略更加规范高效 　　该局以科学分析税收执法风险和纳税遵从风险为手段，以强化税源控管、提高征管绩效为目的，制定了责任明晰、内容翔实的《临泽县地方税务局风险管理机制建设工作规划》。在风险应对机制运行中，注重风险方案的有效性和科学性，充分利用“金三”的“税收法制”模块功能，针对税收管理员对税收相关法律、法规理解偏差产生执法过错风险，修订设计了相应的执法风险防控方案，提高了税务干部的执法水平；采集国税、房产、土地、工商登记等第三方数据，用SQL2008数据库和中间件技术，构建了地税综合数据仓库；建立企业生产经营和财务会计报表信息数据库，开展财务数据比对分析工作。通过对海量第三方数据加工整合，查找疑点问题，编制疑点纳税人清册，形成科学的风险方案。

　 　夯基础　征管质量显著提升

        通过一年多来的风险管理机制运行监控，筛选的纳税人涉税风险主要集中在三个方面：一是在“营改增”前，房地产开发企业自开发票取得预收款后，不申报缴纳营业税问题较为突出；二是纳税人取得正式土地使用权证后，不及时到税务机关申报土地信息，缴纳相关契税；三是在国税部门代开发票缴纳增值税后，不及时到地税部门申报缴纳相应的附税和所得税。针对上述问题，该局依托“金税三期”，对存在不同风险等级的纳税人分别采取风险提示、纳税评估、税务稽查等应对手段，有效防范了税务人员的执法风险，降低了纳税人的纳税风险，提高了纳税人的纳税遵从度，完整构建起了风险识别、风险分析、风险推送、风险应对、风险管控的业务流程。通过数据信息的增值应用，实现了风险管理由“事后通报”向“事前预警”的转变，实现了税收执法由“结果监督”到“过程控制”的转变，税收基础征管质量进一步夯实，综合征管水平显著提升。

(通讯员　王文海)